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和邦生物:华西证券股份有限公司关于上海证券交易所《关于对四川和邦生物科技股份有限公司有关?#25216;?#36164;金永久补流事项的问询函》的核查意见

时间:2019年09月11日 16:26:09 中财网
原标题:和邦生物:华西证券股份有限公司关于上海证券交易所《关于对四川和邦生物科技股份有限公司有关?#25216;?#36164;金永久补流事项的问询函》的核查意见


华西证券股份有限公司关于上海证券交易所

《关于对四川和邦生物科技股份有限公司有关?#25216;?#36164;金永
久补流事项的问询函》的核查意见



上海证券交易所:

根据贵所《关于对四川和邦生物科技股份有限公司变更部分?#25216;?#36164;金用途相
关事项的问询函》(上证公函【2019】2706号),华西证券股份有限公司(以下
简称“华西证券”、“保荐机构?#20445;?#20316;为四川和邦生物科技股份有限公司(以下简
称“和邦生物”、“公司?#20445;?#38750;公开发行股票并上市的保荐机构,就贵所要求保荐
机构核查的有关问题进行了认真调查和核实,现将有关问题的核查情况和相关意
见汇报如下:

【问题1】

请公司核实并补充披露?#28023;?)按资金用途分别列示前五大交易对手方的具
体情况,包括但不限于交易对手方名称、是否为关联方、交易标的、对应会计
科目等;(2)按月度分别列示?#25216;?#36164;金使用情况,包括但不限于资金用途、数
额、占比情况等,并说明上述?#25216;?#36164;金于七、八月份集中使用的原因及合理性。

请会计师及保荐机构发表意见。


一、核查方式与过程

1、查阅并取得公司?#25216;?#36164;金账户的银行流水;

2、抽取大额?#25216;?#36164;金支出,对相关的财务凭证、付款及审批单据、采购合
同、发票等进行了核对;

3、对?#25216;?#36164;金支付按内容、供应商、支付时间进行了排序分析与分类汇总;

4、对发行人相关业务人员进行了访谈。


二、核查情况


(一)?#25216;?#36164;金用于支付采购原材料款的五大交易对手情况

单位:人民?#20197;?

序号

供应商

关联方

交易标的

支付金额

对应会计科目

1

四川省川投化学工
业集团有限公司



支付子公司采
购黄磷

227,596,229.97

应付账款

2

广安诚信化工有限
责任公司



支付子公司采
购?#21069;?#22522;二乙


136,570,806.79

应付账款

3

国网四川省电力公
司乐山供电公司



支付子公司采
购电力

101,561,356.56

应付账款

4

四川顺城盐品股份
有限公司



采购工业盐

74,426,186.13

应付账款

5

云南水富云天化
限公司



支付子公司采
购甲醇

55,885,400.00

应付账款



合计





596,039,979.45





(二)?#25216;?#36164;金用于支付采购原材料款且交易对方为公司关联方的情况

单位:人民?#20197;?

序号

供应商

关联方

交易标的

支付金额

对应

会计科目

1

四川顺城盐品股份有
限公司



工业盐采购

74,426,186.13

应付账款

2

四川和邦集团乐山吉
祥煤业有限责任公司



支付子公司采购煤

23,550,123.94

应付账款

3

乐山市犍为寿保煤业
有限公司



支付子公司采购煤

23,082,756.91

应付账款

4

四川和邦投资集团有
限公司犍为桅杆?#29992;?br /> 矿



支付子公司采购煤

6,974,632.98

应付账款

合计

128,033,699.96





注:四川顺城盐品股份有限公司为公司参股49%子公司,因公司关联自然人贺正刚、
莫融、宋克利担任该公司的董事,而具有关联关系。四川和邦集团乐山吉祥煤业有限责任公
司因为公司控股股东四川和邦投资集团(以下简称“和邦集团?#20445;?#30340;控股子公司而与公司具
有关联关?#25285;?#21644;邦集团持有其67%的股权。四川和邦投资集团有限公司犍为桅杆?#29992;?#30719;因
是公司控股股东和邦集团的分公司而与公司具有关联关系。乐山市犍为寿保煤业有限公司因
公司控股股东和邦集团控股而与公司具有关联关系。


经公司第四届董事会第十八次会议审议通过并公告的公司2019年日常关联交易(详见
公司2019-26号公告),公司2019年预计向关联方四川顺城盐品股份有限公司采购额度为
9,000万元,向关联方四川和邦集团乐山吉祥煤业有限责任公司采购额度为11,000万元;乐


山市犍为寿保煤业有限公司采购额度为7,000万元;四川和邦投资集团有限公司犍为桅杆坝
煤矿采购额度为4,000万元,上述资金支付未超出预计额度。


(三)?#25216;?#36164;金用于支付采购天?#40644;?#30340;交易对手情况

单位:人民?#20197;?

序号

供应商

关联方

交易标的

支付金额

对应会计科目

1

中国石油天?#40644;?#32929;
份有限公司天?#40644;?br /> 销售川渝分公司成
都销售部



支付天?#40644;?#37319;


328,000,000.00

预付款项



(四)?#25216;?#36164;金用于支付采购电力的交易对手情况

单位:人民?#20197;?

序号

供应商

关联方

交易标的

支付金额

对应会计科目

1

国网四川省电力公
司乐山供电公司



支付电力采购

193,975,244.48

应付账款



(五)?#25216;?#36164;金用于支付采购煤的交易对手情况

单位:人民?#20197;?

序号

供应商

关联方

交易标的

支付金额

对应会计科目

1

四川和邦集团乐山
吉祥煤业有限责任
公司



支付煤采购

16,910,487.86

应付账款

2

四川和邦投资集团
有限公司犍为桅杆
?#29992;?#30719;



支付煤采购

8,788,733.77

应付账款

3

乐山市犍为寿保煤
业有限公司



支付煤采购

3,062,370.14

应付账款

合计

28,761,591.77





注:四川和邦集团乐山吉祥煤业有限责任公司因为公司控股股东四川和邦投资集团(以
下简称“和邦集团?#20445;?#30340;控股子公司而与公司具有关联关?#25285;?#21644;邦集团持有其67%的股权。

四川和邦投资集团有限公司犍为桅杆?#29992;?#30719;因是公司控股股东和邦集团的分公司而与公司
具有关联关系。乐山市犍为寿保煤业有限公司因公司控股股东和邦集团控股而与公司具有关
联关系。


经公司第四届董事会第十八次会议审议通过并公告的公司2019年日常关联交易(详见
公司2019-26号公告),2019年预计向关联方四川和邦集团乐山吉祥煤业有限责任公司采购
额度为11,000万元;乐山市犍为寿保煤业有限公司采购额度为7,000万元;四川和邦投资集
团有限公司犍为桅杆?#29992;?#30719;采购额度为4,000万元,上述资金支付未超出预计额度。


(六)按月度列示?#25216;?#36164;金使用情况


单位:人民?#20197;?

项目

2月

3月

4月

5月

采购原材料

13,457,958.55

45,200,735.09

89,985,350.73

43,823,443.59

采购天?#40644;?

35,000,000.00

48,000,000.00

86,000,000.00

50,000,000.00

采购电力

35,475,347.53



77,693,618.62

37,145,310.86

采购煤



3,684,165.43

6,622,872.17

4,322,822.76

支付工资









归还银行借款

60,127,500.00

90,128,750.00





合计

144,060,806.08

187,013,650.52

260,301,841.52

135,291,577.21

占比

5.94%

7.71%

10.73%

5.58%



(续)

项目

6月

7月

8月

合计

采购原材料

17,381,259.08

943,015,138.58

4,995,327.26

1,157,859,212.88

采购天?#40644;?

44,000,000.00

65,000,000.00



328,000,000.00

采购电力

17,879,694.09

25,781,273.38



193,975,244.48

采购煤

8,518,545.21

5,613,186.20



28,761,591.77

支付工资



31,400,051.88

16,718,523.44

48,118,575.32

归还银行借款



458,667,957.55

60,083,233.34

669,007,440.89

合计

87,779,498.38

1,529,477,607.59

81,797,084.04

2,425,722,065.34

占比

3.62%

63.05%

3.37%





(七)公司7-8月份?#25216;?#36164;金使用占比较高的原因

公司将?#25216;?#36164;金存放于?#25216;?#36164;金专项账户中,根据已建立的?#25216;?#36164;金三方监
管制度,由保荐机构、存管银行、发行人共同监管?#25216;?#36164;金,用于补充公司生产
经营所需的流动资金。


公司2019年7-8月使用?#25216;?#36164;金共计1,611,274,691.63元,占比较高的原因
是:1、归还银行借款518,751,190.89元,支付天?#40644;?#30005;力、原材料等采购款
240,046,993.42元,支付工资社保48,118,575.32元;2、转出804,357,932.00元至
自有资金账户补充流动资金,公司在2-7月支付部分货款时,为降低财务费用,
通过背书转让经营中收到的银行承兑汇票方式支付货款替代直接以?#25216;?#36164;金支
付,并于2019年7月汇总结算2-7月公司生产经营活动中通过银行承兑汇票背
书转让方式支付的原材料采购款及运费款项,将对应金额从?#25216;?#36164;金专户转入自
有资金账户。具体使用情况如下:

单位:人民?#20197;?

使用明细

2月

3月

4月

5月

?#21069;?#22522;二乙腈

19,360,346.05

27,980,000.00

34,370,806.79

25,000,000.00

黄磷



25,542,564.00

37,160,000.00

20,000,000.00






1,900,000.00

9,273,874.50

22,413,020.00

15,889,234.29

甲醇

9,070,000.00

11,500,000.00

11,000,000.00

9,555,400.00

运费

11,550,000.00

22,915,180.70

31,459,714.90

23,155,431.60

甲醛、液碱等其他原
材料

12,227,889.00

37,680,007.28

52,970,587.92

34,239,187.87

合计

54,108,235.05

134,891,626.48

189,374,129.61

127,839,253.76



(续)

使用明细

6月

7月

合计

?#21069;?#22522;二乙腈

35,000,000.00

30,000,000.00

171,711,152.84

黄磷

44,865,599.13

22,880,000.00

150,448,163.13



22,620,269.56

25,568,800.00

97,665,198.35

甲醇

6,310,000.00

8,450,000.00

55,885,400.00

运费

25,761,570.51

17,218,829.30

132,060,727.01

甲醛、液碱等其他原材料

21,850,931.97

37,618,686.63

196,587,290.67

合计

156,408,371.17

141,736,315.93

804,357,932.00



三、核查意见

经核查,保荐机构认为,公司已按照约定用途使用?#25216;?#36164;金,?#25216;?#36164;金集中
于7-8月份使用主要系归还银行借款和汇总结算2-7月公司生产经营活动中通过
背书银行承兑汇票方式支付的原材料采购款及运费的金额所致,原因合理。


【问题2】

会计师出具?#21215;?#35777;报告显示,公司永久补流的?#25216;?#36164;金主要用于归还银行
借款及购买原材料、天?#40644;?#30005;力、煤。请公司补充披露?#28023;?)结合公司生产
计划、实际生产规模、销售规模等情况,说明?#25216;?#36164;金大量用于采购原材料、
天?#40644;?#30005;力、煤的合理性;(2)上述银行借款的发生时间、借款方、借款用
途、约定还款时间、实际还款时间,并说明2019年6月底短期借款及长期借款
较年初不降反增的原因及合理性。请会计师及保荐机构发表意见。


一、核查方式与过程

1、对公司1-8月的联碱、双甘膦、草甘膦产量数据进行了复核;

2、结合上年度联碱、双甘膦、草甘膦的单位生产成本与成本构成数据对2019
年1-8月的生产资金需求情况进行了分析性复核;


3、取得并核对了公司使用?#25216;?#36164;金归还银行借款的相关借款合同、还款单
据;

4、对公司相关业务负责人进行了访谈。


二、核查情况

(一)?#25216;?#36164;金大量用于采购原材料、天?#40644;?#30005;力、煤的合理性

公司永久补流的?#25216;?#36164;金主要用于联碱、双甘膦、草甘膦产品生产用原材料、
天?#40644;?#30005;力、煤的采购。


1、联碱、双甘膦、草甘膦产品1-8月产销情况

产品

设计产能

年计划产量
(吨)

1-8月产量
(吨)

1-8月销量

(吨)

1-8月产量占全
年计划完成率

碳酸钠

110万吨/年

1,100,000.00

810,986.00

828,333.63

73.73%

氯化铵

110万吨/年

1,100,000.00

833,468.75

913,306.79

75.77%

草甘膦

5万吨/年

50,000.00

39,043.18

37,863.38

78.09%

双甘膦

18万吨/年

180,000.00

117,482.40

111,310.08

65.27%



2、联碱、双甘膦、草甘膦产品1-8月生产资金需求量

公司联碱产品成本构成中,工业盐、天?#40644;?#30005;力、煤等原材料及动力占比
近75%;双甘膦产品成本构成中,?#21069;?#22522;二乙腈、黄磷、天?#40644;?#30005;力、煤等原
材料及动力占比近90%;草甘膦产品成本构成中,双甘膦、电力等原材料及动力
占比超过80%。故按以上产品?#21215;?#21010;达产?#30465;?#29983;产成本构成计算,联碱、双甘膦、
草甘膦产品1-8月的生产资金需求量分析如下:

单位:人民币万元

产品

1-8月产量占全
年计划完成率

年生产资金
需求量

1-8月生产资
金需求量

原料、动力
占成本比例

1-8月原料、动力
采购资金需求量

碳酸钠

73.73%

202,400.00

151,800.00

75.00%

113,850.00

氯化铵

75.77%

草甘膦

78.09%

20,000.00

15,600.00

80.00%

(注)

双甘膦

65.27%

248,400.00

161,460.00

90.00%

145,314.00

合计

470,800.00

328,860.00



259,164.00



注:草甘膦生产用主要原材料双甘膦均为自产产品,故不预计外购资金需求。


公司2019年原料、动力采购资金需求量约37.54亿元,2018年购买商品、


接受劳务支付的现金27.08亿元,差异主要原因?#25285;海?)2018年部分采购直接使
用银行承兑汇票背书支付,该部分未计入现金流量表;(2)2019年联碱产品、
双甘膦等产品产能有所提升,采购资金需求增加。


公司1-8月原料、动力采购资金预计为25.92亿元,实际使用永久补流?#25216;?br /> 资金支付17.09亿元,?#25216;?#36164;金使用规模合理。


(二)?#25216;?#36164;金用于归还银行借款情况

单位:人民?#20197;?

序号

借款方

借款时间

借款用途

约定还款时间

实际还款时间

还款金额

1

中国农业银行
份有限公司乐山
直属支行

2018/3/16

购买原材


2019/3/14

2019/2/20

30,112,500.00

2

中国农业银行
份有限公司乐山
直属支行

2018/4/3

购买原材


2019/4/3

2019/2/25

30,015,000.00

3

中国农业银行
份有限公司乐山
直属支行

2018/4/12

购买原材


2019/4/11

2019/3/1

40,040,000.00

4

中国农业银行
份有限公司乐山
直属支行

2018/5/10

购买原材


2019/5/9

2019/3/6

20,032,500.00

5

中国农业银行
份有限公司乐山
直属支行

2018/5/16

购买原材


2019/5/15

2019/3/8

30,056,250.00

6

中国农业发展银
行乐山市五通桥
区支行

2018/7/30

购买原辅


2019/7/26

2019/7/2

150,000,000.00

7

中国农业银行
份有限公司乐山
直属支行

2018/7/5

购买原材


2019/7/3

2019/7/3

40,060,000.00

8

中国工商银行
份有限公司乐山
五通桥支行

2018/8/2

购买原材


2019/7/19

2019/7/3

13,457,957.55

9

中国农业银行
份有限公司乐山
直属支行

2018/7/10

购买原材


2019/7/8

2019/7/8

40,085,000.00

10

中国农业发展银
行乐山市五通桥
区支行

2018/7/30

购买原辅


2019/7/26

2019/7/26

150,000,000.00




11

中国农业银行
份有限公司乐山
直属支行

2018/7/31

购买原材


2019/7/29

2019/7/29

25,025,000.00

12

中国农业银行
份有限公司乐山
直属支行

2018/8/1

购买原材


2019/7/29

2019/7/29

40,040,000.00

13

中国农业银行
份有限公司乐山
直属支行

2018/8/17

购买原材


2019/8/16

2019/8/1

30,041,616.67

14

中国农业银行
份有限公司乐山
直属支行

2018/8/22

购买原材


2019/8/20

2019/8/1

30,041,616.67













669,007,440.89



2019年6月末,公司短期借款余额较年初增加20,706.15万元,主要原因系
为应对银行贷款集中到期还款需要,预防存量短期贷款到期还款后不能及时再放
款而导致流动资金不足的风险;同时由于?#25216;?#36164;金临时补流到期归还将占用公司
较多流动资金,因此公司通过短期借款补充公司流动资金。


2019年6月底长期借款较年初增加4,900.00万元主要系公司调整长短期债
务结构所致。


三、核查意见

经核查,保荐机构认为,公司使用?#25216;?#36164;金用于支?#23545;?#26448;料、天?#40644;?#30005;力、
煤与公司生产经营规模相匹配,具有合理性;2019年6月底短期借款及长期借
款较年初增长系出于公司实?#31034;?#33829;需要,具有合理性。


(以下无正?#27169;?


(此页无正?#27169;?#20026;《华西证券股份有限公司关于上海证券交易所<关于对四
和邦生物科技股份有限公司有关?#25216;?#36164;金永久补流事项的问询函》>的核查意
见?#20998;?#31614;章?#24120;?











保荐代表人: 邵?#23433;?朱捷







华西证券股份有限公司

2019年 9 月 11 日


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