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和邦生物:四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)关于对四川和邦生物科技股份有限公司有关募集资金永久补流事项的问询函的回复

时间:2019年09月11日 16:26:11 中财网
原标题:和邦生物:四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)关于对四川和邦生物科技股份有限公司有关募集资金永久补流事项的问询函的回复


四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)

关于对四川和邦生物科技股份有限公司

有关募集资金永久补流事项的问询函的回复



川华信综A(2019)167号





上海证券交易所:

我所作为四川和邦生物科技股份有限公司(以下简称 “和邦生物”或“公司?#20445;?#32856;请的年报
审计机构,现就贵所提出需会计师发表意见的有关问题回复如下:

问题一:

请公司核实并补充披露?#28023;?)按资金用途分别列示前五大交易对手方的具体情况,包括
但不限于交易对手方名称、是否为关联方、交易标的、对应会计科目等;(2)按月度分别列
示募集资金使用情况,包括但不限于资金用途、数额、占比情况等,并说明上述募集资金于
七、八月份集中使用的原因及合理性。请会计师及保荐机构发表意见。


公司回复:

1、募集资金用于支付采购原材料款的五大交易对手情况

单位:人民?#20197;?

序号

供应商

关联方

交易标的

支付金额

对应会计科目

1

四川省川投化学工业集团有
限公司



支付子公司黄磷采购

227,596,229.97

应付账款

2

广安诚信化工有限责任公司



支付子公司?#21069;?#22522;二
乙腈采购

136,570,806.79

应付账款

3

国网四川省电力公司乐山供
电公司



支付子公司电力采购

101,561,356.56

应付账款

4

四川顺城盐品股份有限公司



支付工业盐采购

74,426,186.13

应付账款

5

云南水富云天化有限公司



支付子公司甲醇采购

55,885,400.00

应付账款



合计





596,039,979.45





1)募集资金用于支付采购原材料款且交易对方为公司关联方的采购情况

单位:人民?#20197;?




序号

供应商

关联方

交易标的

支付金额

对应会计科目

1

四川顺城盐品股份有限公司



支付工业盐采购

74,426,186.13

应付账款

2

四川和邦集团乐山吉祥煤业有
限责任公司



支付子公司煤采购

23,550,123.94

应付账款

3

乐山市犍为寿保煤业有限公司



支付子公司煤采购

23,082,756.91

应付账款

4

四川和邦投资集团有限公司犍
为桅杆?#29992;?#30719;



支付子公司煤采购

6,974,632.98

应付账款



合计





128,033,699.96





注:四川顺城盐品股份有限公司为公司参股49%子公司,因公司关联自然人贺正刚、莫
融、宋克利担任该公司的董事,而具有关联关系。四川和邦集团乐山吉祥煤业有限责任公司
因为公司控股股东四川和邦投资集团(以下简称“和邦集团?#20445;?#30340;控股子公司而与公司具有
关联关?#25285;?#21644;邦集团持有其67%的股权。四川和邦投资集团有限公司犍为桅杆?#29992;?#30719;因是公
司控股股东和邦集团的分公司而与公司具有关联关系。乐山市犍为寿保煤业有限公司因公司
控股股东和邦集团控股而与公司具有关联关系。


经公司第四届董事会第十八次会议审议通过并公告的公司2019年日常关联交易(详见公
司2019-26号公告),公司2019年预计向关联方四川顺城盐品股份有限公司采购额度为9,000
万元,向关联方四川和邦集团乐山吉祥煤业有限责任公司采购额度为11,000万元;乐山市犍
为寿保煤业有限公司采购额度为7,000万元;四川和邦投资集团有限公司犍为桅杆?#29992;?#30719;采购
额度为4,000万元,上述资金支付未超出预计额度。


2、募集资金用于支付采购天?#40644;?#30340;交易对手情况

单位:人民?#20197;?

序号

供应商

关联方

交易标的

支付金额

对应会计科目

1

中国石油天?#40644;?#32929;份有限公
司天?#40644;?#38144;售川渝分公司成
都销售部



支付天?#40644;?#37319;购

328,000,000.00

预付款项



3、募集资金用于支付采购电力的交易对手情况

单位:人民?#20197;?

序号

供应商

关联方

交易标的

支付金额

对应会计科目

1

国网四川省电力公司乐山供
电公司



支付电力采购

193,975,244.48

应付账款



4、募集资金用于支付采购煤的交易对手情况

单位:人民?#20197;?

序号

供应商

关联方

交易标的

支付金额

对应会计科目




1

四川和邦集团乐山吉祥煤业有
限责任公司



支付煤采购

16,910,487.86

应付账款

2

四川和邦投资集团有限公司犍
为桅杆?#29992;?#30719;



支付煤采购

8,788,733.77

应付账款

3

乐山市犍为寿保煤业有限公司



支付煤采购

3,062,370.14

应付账款



合计





28,761,591.77





注:四川和邦集团乐山吉祥煤业有限责任公司因为公司控股股东四川和邦投资集团(以
下简称“和邦集团?#20445;?#30340;控股子公司而与公司具有关联关?#25285;?#21644;邦集团持有其67%的股权。

四川和邦投资集团有限公司犍为桅杆?#29992;?#30719;因是公司控股股东和邦集团的分公司而与公司具
有关联关系。乐山市犍为寿保煤业有限公司因公司控股股东和邦集团控股而与公司具有关联
关系。


经公司第四届董事会第十八次会议审议通过并公告的公司2019年日常关联交易(详见公
司2019-26号公告),2019年预计向关联方四川和邦集团乐山吉祥煤业有限责任公司采购额
度为11,000万元;乐山市犍为寿保煤业有限公司采购额度为7,000万元;四川和邦投资集团
有限公司犍为桅杆?#29992;?#30719;采购额度为4,000万元,上述资金支付未超出预计额度。


5、按月度列示募集资金使用情况

单位:人民?#20197;?

项目

2月

3月

4月

5月

采购原材料

13,457,958.55

45,200,735.09

89,985,350.73

43,823,443.59

采购天?#40644;?

35,000,000.00

48,000,000.00

86,000,000.00

50,000,000.00

采购电力

35,475,347.53



77,693,618.62

37,145,310.86

采购煤



3,684,165.43

6,622,872.17

4,322,822.76

归还银行借款

60,127,500.00

90,128,750.00





合计

144,060,806.08

187,013,650.52

260,301,841.52

135,291,577.21

占比

5.94%

7.71%

10.73%

5.58%



(续)

项目

6月

7月

8月

合计

采购原材料

17,381,259.08

943,015,138.58

4,995,327.26

1,157,859,212.88

采购天?#40644;?

44,000,000.00

65,000,000.00



328,000,000.00

采购电力

17,879,694.09

25,781,273.38



193,975,244.48

采购煤

8,518,545.21

5,613,186.20



28,761,591.77

支付工资



31,400,051.88

16,718,523.44

48,118,575.32

归还银行借款



458,667,957.55

60,083,233.34

669,007,440.89




合计

87,779,498.38

1,529,477,607.59

81,797,084.04

2,425,722,065.34

占比

3.62%

63.05%

3.37%





6、公司7—8月份募集资金使用占比较高的原因说明

公司将募集资金存放于募集资金专项账户中,根据已建立的募集资金三方监管制度,由
保荐机构、存管银行、发行人共同监管募集资金,用于补充公司生产经营所需的流动资金。


公司7—8月使用募集资金共计1,611,274,691.63元,其中:

①归还银行借款518,751,190.89元,支付天?#40644;?#30005;力、原材料等采购款240,046,993.42
元,支付工资社保等48,118,575.32元;

②转出804,357,932.00元?#30967;?#26377;资金账户补充流动资金,公司在2-7月支付部分货款时,
为降低财务费用,通过背书转让经营中收到的银行承?#19968;?#31080;方式支付货款替代直接以募集资
金支付,并于2019年7月汇总结算2—7月公司生产经营活动中通过银行承?#19968;?#31080;背书转让
方式支付的原材料采购款及运费款项,将对应金额从募集资金专户转入自有资金账户。具体
使用情况如下:

单位:人民?#20197;?

使用明细

2月

3月

4月

5月

?#21069;?#22522;二乙腈

19,360,346.05

27,980,000.00

34,370,806.79

25,000,000.00

黄磷



25,542,564.00

37,160,000.00

20,000,000.00



1,900,000.00

9,273,874.50

22,413,020.00

15,889,234.29

甲醇

9,070,000.00

11,500,000.00

11,000,000.00

9,555,400.00

运费

11,550,000.00

22,915,180.70

31,459,714.90

23,155,431.60

甲醛、液碱等其他原材料

12,227,889.00

37,680,007.28

52,970,587.92

34,239,187.87

合计

54,108,235.05

134,891,626.48

189,374,129.61

127,839,253.76



(续)

使用明细

6月

7月

合计

?#21069;?#22522;二乙腈

35,000,000.00

30,000,000.00

171,711,152.84

黄磷

44,865,599.13

22,880,000.00

150,448,163.13



22,620,269.56

25,568,800.00

97,665,198.35

甲醇

6,310,000.00

8,450,000.00

55,885,400.00

运费

25,761,570.51

17,218,829.30

132,060,727.01

甲醛、液碱等其他原材料

21,850,931.97

37,618,686.63

196,587,290.67

合计

156,408,371.17

141,736,315.93

804,357,932.00



会计师意见:

我们对公司2015年非公开发行股票募集资金专户余额及资金流水进行了核对,抽取大额


资金支出追查到最终交易对手,并对相关的财务凭证、付款及审批单据、采购合同、发票等
进行了核对,对资金支付按内容、供应商、支付时间进行了排序分析与分类汇总。


经上述核查程序,我们可以确认公司的募集资金使用情况以及相关原因如公司所述。




问题二:

会计师出具?#21215;?#35777;报告显示,公司永久补流的募集资金主要用于归还银行借款及购买原
材料、天?#40644;?#30005;力、煤。请公司补充披露?#28023;?)结合公司生产计划、实际生产规模、销售
规模等情况,说明募集资金大量用于采购原材料、天?#40644;?#30005;力、煤的合理性;(2)上述银
行借款的发生时间、借款方、借款用途、约定还款时间、实际还款时间,并说明2019年6月
底短期借款及长期借款较年初不降反增的原因及合理性。请会计师及保荐机构发表意见。


公司回复:

1、募集资金大量用于采购原材料、天?#40644;?#30005;力、煤的合理性说明

公司永久补流的募集资金主要用于联碱、双甘膦、草甘膦产品生产用原材料、天?#40644;?br /> 电力、煤的采购。


(1) 联碱、双甘膦、草甘膦产品1—8月产销情况


产品

设计产能

年计划产量(吨)

1—8月产量(吨)

1—8月销量(吨)

1—8月产量占全
年计划完成率

碳酸钠

110万吨/年

1,100,000.00

810,986.00

828,333.63

73.73%

氯化铵

110万吨/年

1,100,000.00

833,468.75

913,306.79

75.77%

草甘膦

5万吨/年

50,000.00

39,043.18

37,863.38

78.09%

双甘膦

18万吨/年

180,000.00

117,482.40

111,310.08

65.27%



(2)联碱、双甘膦、草甘膦产品1—8月生产资金需求量

公司联碱产品成本构成中,工业盐、天?#40644;?#30005;力、煤等原材料及动力占比近75%;双
甘膦产品成本构成中,?#21069;?#22522;二乙腈、黄磷、天?#40644;?#30005;力、煤等原材料及动力占比近90%;
草甘膦产品成本构成中,双甘膦、电力等原材料及动力占比超过80%。故按以上产品的计划
达产?#30465;?#29983;产成本构成计算,联碱、双甘膦、草甘膦产品1—8月的生产资金需求量分析如下:

单位:人民币万元

产品

1—8月产量占全
年计划完成率

年生产资金需
求量

1—8月生产资金
需求量

原料、动力占成本
比例

1—8月原料、动力
采购资金需求量

碳酸钠

73.73%

202,400.00

151,800.00

75.00%

113,850.00

氯化铵

75.77%

草甘膦

78.09%

20,000.00

15,600.00

80.00%

(注)

双甘膦

65.27%

248,400.00

161,460.00

90.00%

145,314.00




合计



470,800.00

328,860.00



259,164.00



注:草甘膦生产用主要原材料双甘膦均为自产产品,故不预计外购资金需求。


公司2019年原料、动力采购资金资金需求量约37.54亿元,高于2018年购买商品、接受
劳务支付的现金27.08亿元,主要原因?#25285;孩?018年部分采?#21512;?#30452;接使用银行承?#19968;?#31080;背书
支付,该部分未计入现金流量表;②2019年联碱产品、双甘膦等产品产能有提升,造成采购
资金需求增加。


公司1—8月原料、动力采购资金预计为25.92亿元,实际使用永久补流募集资金支付17.09
亿元,募集资金使用规模合理。


2、募集资金用于归还银行借款情况说明

单位:人民?#20197;?

序号

借款方

借款时间

借款用途

约定还款时间

实际还款时间

还款金额

1

中国农业银行股份有限
公司乐山直属支行

2018/3/16

购买原材料

2019/3/14

2019/2/20

30,112,500.00

2

中国农业银行股份有限
公司乐山直属支行

2018/4/3

购买原材料

2019/4/3

2019/2/25

30,015,000.00

3

中国农业银行股份有限
公司乐山直属支行

2018/4/12

购买原材料

2019/4/11

2019/3/1

40,040,000.00

4

中国农业银行股份有限
公司乐山直属支行

2018/5/10

购买原材料

2019/5/9

2019/3/6

20,032,500.00

5

中国农业银行股份有限
公司乐山直属支行

2018/5/16

购买原材料

2019/5/15

2019/3/8

30,056,250.00

6

中国农业发展银行乐山
市五通桥区支行

2018/7/30

购买原辅料

2019/7/26

2019/7/2

150,000,000.00

7

中国农业银行股份有限
公司乐山直属支行

2018/7/5

购买原材料

2019/7/3

2019/7/3

40,060,000.00

8

中国工商银行股份有限
公司乐山五通桥支行

2018/8/2

购买原材料

2019/7/19

2019/7/3

13,457,957.55

9

中国农业银行股份有限
公司乐山直属支行

2018/7/10

购买原材料

2019/7/8

2019/7/8

40,085,000.00

10

中国农业发展银行乐山
市五通桥区支行

2018/7/30

购买原辅料

2019/7/26

2019/7/26

150,000,000.00

11

中国农业银行股份有限
公司乐山直属支行

2018/7/31

购买原材料

2019/7/29

2019/7/29

25,025,000.00




12

中国农业银行股份有限
公司乐山直属支行

2018/8/1

购买原材料

2019/7/29

2019/7/29

40,040,000.00

13

中国农业银行股份有限
公司乐山直属支行

2018/8/17

购买原材料

2019/8/16

2019/8/1

30,041,616.67

14

中国农业银行股份有限
公司乐山直属支行

2018/8/22

购买原材料

2019/8/20

2019/8/1

30,041,616.67



合计









669,007,440.89



2019年6月末,公司短期借款余额较年初增加20,706.15万元,主要原因系为应对银行贷
款集中到期还款需要,预防存量短期贷款到期还款后不能及时再放款而导致流动资金不足的
风险;同时由于募集资金临时补流到期归还将占用公司较多流动资金,因此公司通过短期借
款补充公司流动资金。


2019年6月底长期借款较年初增加4,900.00万元,原因是公司调整债务结构。


会计师意见:

我们对公司1—8月的联碱、双甘膦、草甘膦产量数据进行了复核,同时结合上年度联碱、
双甘膦、草甘膦的单位生产成本与成本构成数据对1—8月的生产资金需求情况进行了分析性
复核;对公司使用募集资金归还银行借款的相关借款合同、还款单据进行核对。


经上述核查程序,我们可以确认公司使用大量募集资金用于支?#23545;?#26448;料、天?#40644;?#30005;力、
煤与公司实际生产情况匹配,具有合理性;公司使用募集资金归还银行借款情况如公司所述,
银行借款余额较年初增长具有合理性。












四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师:李武林

(特殊普通合伙)

中国 ·成都 中国注册会计师:唐方模



二〇一九年九月十一日


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