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和邦生物:四川華信(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)關于對四川和邦生物科技股份有限公司有關募集資金永久補流事項的問詢函的回復

時間:2019年09月11日 16:26:11 中財網
原標題:和邦生物:四川華信(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)關于對四川和邦生物科技股份有限公司有關募集資金永久補流事項的問詢函的回復


四川華信(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)

關于對四川和邦生物科技股份有限公司

有關募集資金永久補流事項的問詢函的回復



川華信綜A(2019)167號





上海證券交易所:

我所作為四川和邦生物科技股份有限公司(以下簡稱 “和邦生物”或“公司”)聘請的年報
審計機構,現就貴所提出需會計師發表意見的有關問題回復如下:

問題一:

請公司核實并補充披露:(1)按資金用途分別列示前五大交易對手方的具體情況,包括
但不限于交易對手方名稱、是否為關聯方、交易標的、對應會計科目等;(2)按月度分別列
示募集資金使用情況,包括但不限于資金用途、數額、占比情況等,并說明上述募集資金于
七、八月份集中使用的原因及合理性。請會計師及保薦機構發表意見。


公司回復:

1、募集資金用于支付采購原材料款的五大交易對手情況

單位:人民幣元

序號

供應商

關聯方

交易標的

支付金額

對應會計科目

1

四川省川投化學工業集團有
限公司



支付子公司黃磷采購

227,596,229.97

應付賬款

2

廣安誠信化工有限責任公司



支付子公司亞氨基二
乙腈采購

136,570,806.79

應付賬款

3

國網四川省電力公司樂山供
電公司



支付子公司電力采購

101,561,356.56

應付賬款

4

四川順城鹽品股份有限公司



支付工業鹽采購

74,426,186.13

應付賬款

5

云南水富云天化有限公司



支付子公司甲醇采購

55,885,400.00

應付賬款



合計





596,039,979.45





1)募集資金用于支付采購原材料款且交易對方為公司關聯方的采購情況

單位:人民幣元




序號

供應商

關聯方

交易標的

支付金額

對應會計科目

1

四川順城鹽品股份有限公司



支付工業鹽采購

74,426,186.13

應付賬款

2

四川和邦集團樂山吉祥煤業有
限責任公司



支付子公司煤采購

23,550,123.94

應付賬款

3

樂山市犍為壽保煤業有限公司



支付子公司煤采購

23,082,756.91

應付賬款

4

四川和邦投資集團有限公司犍
為桅桿壩煤礦



支付子公司煤采購

6,974,632.98

應付賬款



合計





128,033,699.96





注:四川順城鹽品股份有限公司為公司參股49%子公司,因公司關聯自然人賀正剛、莫
融、宋克利擔任該公司的董事,而具有關聯關系。四川和邦集團樂山吉祥煤業有限責任公司
因為公司控股股東四川和邦投資集團(以下簡稱“和邦集團”)的控股子公司而與公司具有
關聯關系,和邦集團持有其67%的股權。四川和邦投資集團有限公司犍為桅桿壩煤礦因是公
司控股股東和邦集團的分公司而與公司具有關聯關系。樂山市犍為壽保煤業有限公司因公司
控股股東和邦集團控股而與公司具有關聯關系。


經公司第四屆董事會第十八次會議審議通過并公告的公司2019年日常關聯交易(詳見公
司2019-26號公告),公司2019年預計向關聯方四川順城鹽品股份有限公司采購額度為9,000
萬元,向關聯方四川和邦集團樂山吉祥煤業有限責任公司采購額度為11,000萬元;樂山市犍
為壽保煤業有限公司采購額度為7,000萬元;四川和邦投資集團有限公司犍為桅桿壩煤礦采購
額度為4,000萬元,上述資金支付未超出預計額度。


2、募集資金用于支付采購天然氣的交易對手情況

單位:人民幣元

序號

供應商

關聯方

交易標的

支付金額

對應會計科目

1

中國石油天然氣股份有限公
司天然氣銷售川渝分公司成
都銷售部



支付天然氣采購

328,000,000.00

預付款項



3、募集資金用于支付采購電力的交易對手情況

單位:人民幣元

序號

供應商

關聯方

交易標的

支付金額

對應會計科目

1

國網四川省電力公司樂山供
電公司



支付電力采購

193,975,244.48

應付賬款



4、募集資金用于支付采購煤的交易對手情況

單位:人民幣元

序號

供應商

關聯方

交易標的

支付金額

對應會計科目




1

四川和邦集團樂山吉祥煤業有
限責任公司



支付煤采購

16,910,487.86

應付賬款

2

四川和邦投資集團有限公司犍
為桅桿壩煤礦



支付煤采購

8,788,733.77

應付賬款

3

樂山市犍為壽保煤業有限公司



支付煤采購

3,062,370.14

應付賬款



合計





28,761,591.77





注:四川和邦集團樂山吉祥煤業有限責任公司因為公司控股股東四川和邦投資集團(以
下簡稱“和邦集團”)的控股子公司而與公司具有關聯關系,和邦集團持有其67%的股權。

四川和邦投資集團有限公司犍為桅桿壩煤礦因是公司控股股東和邦集團的分公司而與公司具
有關聯關系。樂山市犍為壽保煤業有限公司因公司控股股東和邦集團控股而與公司具有關聯
關系。


經公司第四屆董事會第十八次會議審議通過并公告的公司2019年日常關聯交易(詳見公
司2019-26號公告),2019年預計向關聯方四川和邦集團樂山吉祥煤業有限責任公司采購額
度為11,000萬元;樂山市犍為壽保煤業有限公司采購額度為7,000萬元;四川和邦投資集團
有限公司犍為桅桿壩煤礦采購額度為4,000萬元,上述資金支付未超出預計額度。


5、按月度列示募集資金使用情況

單位:人民幣元

項目

2月

3月

4月

5月

采購原材料

13,457,958.55

45,200,735.09

89,985,350.73

43,823,443.59

采購天然氣

35,000,000.00

48,000,000.00

86,000,000.00

50,000,000.00

采購電力

35,475,347.53



77,693,618.62

37,145,310.86

采購煤



3,684,165.43

6,622,872.17

4,322,822.76

歸還銀行借款

60,127,500.00

90,128,750.00





合計

144,060,806.08

187,013,650.52

260,301,841.52

135,291,577.21

占比

5.94%

7.71%

10.73%

5.58%



(續)

項目

6月

7月

8月

合計

采購原材料

17,381,259.08

943,015,138.58

4,995,327.26

1,157,859,212.88

采購天然氣

44,000,000.00

65,000,000.00



328,000,000.00

采購電力

17,879,694.09

25,781,273.38



193,975,244.48

采購煤

8,518,545.21

5,613,186.20



28,761,591.77

支付工資



31,400,051.88

16,718,523.44

48,118,575.32

歸還銀行借款



458,667,957.55

60,083,233.34

669,007,440.89




合計

87,779,498.38

1,529,477,607.59

81,797,084.04

2,425,722,065.34

占比

3.62%

63.05%

3.37%





6、公司7—8月份募集資金使用占比較高的原因說明

公司將募集資金存放于募集資金專項賬戶中,根據已建立的募集資金三方監管制度,由
保薦機構、存管銀行、發行人共同監管募集資金,用于補充公司生產經營所需的流動資金。


公司7—8月使用募集資金共計1,611,274,691.63元,其中:

①歸還銀行借款518,751,190.89元,支付天然氣、電力、原材料等采購款240,046,993.42
元,支付工資社保等48,118,575.32元;

②轉出804,357,932.00元至自有資金賬戶補充流動資金,公司在2-7月支付部分貨款時,
為降低財務費用,通過背書轉讓經營中收到的銀行承兌匯票方式支付貨款替代直接以募集資
金支付,并于2019年7月匯總結算2—7月公司生產經營活動中通過銀行承兌匯票背書轉讓
方式支付的原材料采購款及運費款項,將對應金額從募集資金專戶轉入自有資金賬戶。具體
使用情況如下:

單位:人民幣元

使用明細

2月

3月

4月

5月

亞氨基二乙腈

19,360,346.05

27,980,000.00

34,370,806.79

25,000,000.00

黃磷



25,542,564.00

37,160,000.00

20,000,000.00



1,900,000.00

9,273,874.50

22,413,020.00

15,889,234.29

甲醇

9,070,000.00

11,500,000.00

11,000,000.00

9,555,400.00

運費

11,550,000.00

22,915,180.70

31,459,714.90

23,155,431.60

甲醛、液堿等其他原材料

12,227,889.00

37,680,007.28

52,970,587.92

34,239,187.87

合計

54,108,235.05

134,891,626.48

189,374,129.61

127,839,253.76



(續)

使用明細

6月

7月

合計

亞氨基二乙腈

35,000,000.00

30,000,000.00

171,711,152.84

黃磷

44,865,599.13

22,880,000.00

150,448,163.13



22,620,269.56

25,568,800.00

97,665,198.35

甲醇

6,310,000.00

8,450,000.00

55,885,400.00

運費

25,761,570.51

17,218,829.30

132,060,727.01

甲醛、液堿等其他原材料

21,850,931.97

37,618,686.63

196,587,290.67

合計

156,408,371.17

141,736,315.93

804,357,932.00



會計師意見:

我們對公司2015年非公開發行股票募集資金專戶余額及資金流水進行了核對,抽取大額


資金支出追查到最終交易對手,并對相關的財務憑證、付款及審批單據、采購合同、發票等
進行了核對,對資金支付按內容、供應商、支付時間進行了排序分析與分類匯總。


經上述核查程序,我們可以確認公司的募集資金使用情況以及相關原因如公司所述。




問題二:

會計師出具的鑒證報告顯示,公司永久補流的募集資金主要用于歸還銀行借款及購買原
材料、天然氣、電力、煤。請公司補充披露:(1)結合公司生產計劃、實際生產規模、銷售
規模等情況,說明募集資金大量用于采購原材料、天然氣、電力、煤的合理性;(2)上述銀
行借款的發生時間、借款方、借款用途、約定還款時間、實際還款時間,并說明2019年6月
底短期借款及長期借款較年初不降反增的原因及合理性。請會計師及保薦機構發表意見。


公司回復:

1、募集資金大量用于采購原材料、天然氣、電力、煤的合理性說明

公司永久補流的募集資金主要用于聯堿、雙甘膦、草甘膦產品生產用原材料、天然氣、
電力、煤的采購。


(1) 聯堿、雙甘膦、草甘膦產品1—8月產銷情況


產品

設計產能

年計劃產量(噸)

1—8月產量(噸)

1—8月銷量(噸)

1—8月產量占全
年計劃完成率

碳酸鈉

110萬噸/年

1,100,000.00

810,986.00

828,333.63

73.73%

氯化銨

110萬噸/年

1,100,000.00

833,468.75

913,306.79

75.77%

草甘膦

5萬噸/年

50,000.00

39,043.18

37,863.38

78.09%

雙甘膦

18萬噸/年

180,000.00

117,482.40

111,310.08

65.27%



(2)聯堿、雙甘膦、草甘膦產品1—8月生產資金需求量

公司聯堿產品成本構成中,工業鹽、天然氣、電力、煤等原材料及動力占比近75%;雙
甘膦產品成本構成中,亞氨基二乙腈、黃磷、天然氣、電力、煤等原材料及動力占比近90%;
草甘膦產品成本構成中,雙甘膦、電力等原材料及動力占比超過80%。故按以上產品的計劃
達產率、生產成本構成計算,聯堿、雙甘膦、草甘膦產品1—8月的生產資金需求量分析如下:

單位:人民幣萬元

產品

1—8月產量占全
年計劃完成率

年生產資金需
求量

1—8月生產資金
需求量

原料、動力占成本
比例

1—8月原料、動力
采購資金需求量

碳酸鈉

73.73%

202,400.00

151,800.00

75.00%

113,850.00

氯化銨

75.77%

草甘膦

78.09%

20,000.00

15,600.00

80.00%

(注)

雙甘膦

65.27%

248,400.00

161,460.00

90.00%

145,314.00




合計



470,800.00

328,860.00



259,164.00



注:草甘膦生產用主要原材料雙甘膦均為自產產品,故不預計外購資金需求。


公司2019年原料、動力采購資金資金需求量約37.54億元,高于2018年購買商品、接受
勞務支付的現金27.08億元,主要原因系:①2018年部分采購系直接使用銀行承兌匯票背書
支付,該部分未計入現金流量表;②2019年聯堿產品、雙甘膦等產品產能有提升,造成采購
資金需求增加。


公司1—8月原料、動力采購資金預計為25.92億元,實際使用永久補流募集資金支付17.09
億元,募集資金使用規模合理。


2、募集資金用于歸還銀行借款情況說明

單位:人民幣元

序號

借款方

借款時間

借款用途

約定還款時間

實際還款時間

還款金額

1

中國農業銀行股份有限
公司樂山直屬支行

2018/3/16

購買原材料

2019/3/14

2019/2/20

30,112,500.00

2

中國農業銀行股份有限
公司樂山直屬支行

2018/4/3

購買原材料

2019/4/3

2019/2/25

30,015,000.00

3

中國農業銀行股份有限
公司樂山直屬支行

2018/4/12

購買原材料

2019/4/11

2019/3/1

40,040,000.00

4

中國農業銀行股份有限
公司樂山直屬支行

2018/5/10

購買原材料

2019/5/9

2019/3/6

20,032,500.00

5

中國農業銀行股份有限
公司樂山直屬支行

2018/5/16

購買原材料

2019/5/15

2019/3/8

30,056,250.00

6

中國農業發展銀行樂山
市五通橋區支行

2018/7/30

購買原輔料

2019/7/26

2019/7/2

150,000,000.00

7

中國農業銀行股份有限
公司樂山直屬支行

2018/7/5

購買原材料

2019/7/3

2019/7/3

40,060,000.00

8

中國工商銀行股份有限
公司樂山五通橋支行

2018/8/2

購買原材料

2019/7/19

2019/7/3

13,457,957.55

9

中國農業銀行股份有限
公司樂山直屬支行

2018/7/10

購買原材料

2019/7/8

2019/7/8

40,085,000.00

10

中國農業發展銀行樂山
市五通橋區支行

2018/7/30

購買原輔料

2019/7/26

2019/7/26

150,000,000.00

11

中國農業銀行股份有限
公司樂山直屬支行

2018/7/31

購買原材料

2019/7/29

2019/7/29

25,025,000.00




12

中國農業銀行股份有限
公司樂山直屬支行

2018/8/1

購買原材料

2019/7/29

2019/7/29

40,040,000.00

13

中國農業銀行股份有限
公司樂山直屬支行

2018/8/17

購買原材料

2019/8/16

2019/8/1

30,041,616.67

14

中國農業銀行股份有限
公司樂山直屬支行

2018/8/22

購買原材料

2019/8/20

2019/8/1

30,041,616.67



合計









669,007,440.89



2019年6月末,公司短期借款余額較年初增加20,706.15萬元,主要原因系為應對銀行貸
款集中到期還款需要,預防存量短期貸款到期還款后不能及時再放款而導致流動資金不足的
風險;同時由于募集資金臨時補流到期歸還將占用公司較多流動資金,因此公司通過短期借
款補充公司流動資金。


2019年6月底長期借款較年初增加4,900.00萬元,原因是公司調整債務結構。


會計師意見:

我們對公司1—8月的聯堿、雙甘膦、草甘膦產量數據進行了復核,同時結合上年度聯堿、
雙甘膦、草甘膦的單位生產成本與成本構成數據對1—8月的生產資金需求情況進行了分析性
復核;對公司使用募集資金歸還銀行借款的相關借款合同、還款單據進行核對。


經上述核查程序,我們可以確認公司使用大量募集資金用于支付原材料、天然氣、電力、
煤與公司實際生產情況匹配,具有合理性;公司使用募集資金歸還銀行借款情況如公司所述,
銀行借款余額較年初增長具有合理性。












四川華信(集團)會計師事務所 中國注冊會計師:李武林

(特殊普通合伙)

中國 ·成都 中國注冊會計師:唐方模



二〇一九年九月十一日


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